《金稅四期和稅務問題處理與稅收風險防控》提綱

導 入  企業管理者必備的十大實施理念

第一講 金稅四期解讀

一、金稅四期對比金稅三期的主要變化

（一）建立指揮決策系統

（二）開發綜合畫像功能應用

（三）完善抵賬庫穿透數規則

（四）開發智慧稽查系統功能

（五）辦稅服務廳智能辦稅

（六）納稅申報表智能預填

（七）涉稅業務實名認證

（八）業務辦理區域交互

（九）電子發票全面普及

（十）稅務檢查精準靶向

（十一）職能部門數據共享

二、實施發票電子化對金稅四期的重要性

1. 金稅四期重點詳解

▲本講互動與答疑

第二講 金稅四期對企業、個人信用監控和對三類風險“畫像”

一、金稅四期對企業與個人納稅信用監控項

（一）監控空殼企業

（二）監控銀行信息

（三）監控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風險做到精準“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發票

（三）實名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應把握好15個方面

▲本講互動與答疑

第三講 對九類企業重點稽查

一、虛假開戶企業

二、空殼企業

三、少交個稅和社保的企業

四、庫存賬實不一致的企業

五、虛開發票的企業

（一）虛開發票企業分為四種情況：

（二）與實際經營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴重不匹配的企業

七、申報異常的企業

八、稅負率異常的企業

九、常年虧損企業

▲本講互動與答疑

第四講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發票

紅線二：對開、環開發票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉私、私轉私等隱匿收入

紅線五：買發票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實不一致

紅線十：長期零申報

▲本講互動與答疑

第五講 金稅四期下的稅務稽查風險

一、金稅四期下的稅務風險之一

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業的往來賬戶掛賬過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

二、金稅四期下的稅務風險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

5、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

8、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

9、新成立的公司頻繁發票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

15、期間費用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務風險之三

1、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農產品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

4、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

5、增值稅專用發票用量變動異常。

6、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

7、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

8、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保。

10、企業代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業就沒有給入。

▲本講互動與答疑

第六講金稅四期下企業自查要點

1. 金稅四期下增值稅自查要點

2. 金稅四期下企業所得稅自查要點

3. 金稅四期下個人所得稅自查要點

▲本講互動與答疑

第七講 金稅四期下的八大稅務風險與防范

一、私戶轉賬風險的防范

二、股東借款躲債避稅風險的防范

三、虛開增值稅發票風險的防范

四、企業老板要求財務人員做假賬的風險防范

五、虛增收入和利潤的風險防范

六、隱匿部分庫存的風險防范

七、企業社保不規范的風險防范

八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風險防范

▲本講互動與答疑

第八講 稅收大數據內容和實施

一、稅務機關數據的實施

（一）稅務登記數據風險分析

（二）申報數據風險分析

（三）發票數據分析

二、企業財務數據的實施

（一）會計科目數據分析

（二）會計指標風險分析

三、第三方數據的實施

財政部門

工商部門

民政部門

國土資源部門

住建管理部門

公安部門

運管部門  

海關部門

審計部門

人民銀行

知識產權管理部門

供電、供水、燃氣公司  

殘疾人聯合會  

安全生產監督部門

城管執法部門  

人民法院

專業涉稅機構

1. 互聯網數據分析

（一）專業網站

1.Aoogle earth （谷歌地圖）。

2.當地的住宅與房地產信息網站。

3.當地國土資源管理局網站。  

4.公共資源交易中心網站。

5.裁判文書網。

6.巨潮資訊網。

7.當地的建設工程造價信息網。

（二）專業軟件

“爬蟲軟件”

五、大數據分析測算

（一）能耗測算

（二）工時（工資）測算

（三）設備產能測算

（四）人工智能

▲本講互動與答疑

第九講 稅務問題處理

1. 小額零星業務金額的確定

2. 聘請專家技術人員費用的處理

3. 包干制相應稅務處理

4. 政府機關、事業單位等出具的財政部監制收據是否稅前扣除的判定

5. 混合銷售（商品、服務）的適用條件及稅務處理

6. 內退、離職人員補發工資的個稅申報處理

7. 印花稅由“核定征收”改為“查賬征收”后臺賬設置及稅務處理

8. 電商行業稅務敏感問題處理

9. 其他稅收問題處理

▲本講互動與答疑

第十講 稅收風險與防控

1. 有關各類型公司面臨的常見稅收風險及防控

2. 出現稅收違規后的處理方式

3. 稅務檢查模式及內容

4. 有關各類型公司在日常工作中所需要注重的檢查重點

▲本講互動與答疑

第十一講 全面互動答疑與課程總結

時長：2天

編制與講解：屠建清